انعكاسات نمذجة التقييم المحاسبي لمخاطر التـركز الائتماني على مؤشـرات السلامة المالية للقطاع المصرفي المصري: نماذج كمية ودراسة تطبيقية | ||||
| المجلة العلمية للدراسات والبحوث المالية والإدارية | ||||
| Article 1, Volume 16, Issue 3, September 2024, Page 1-73 PDF (1.47 MB) | ||||
| Document Type: المقالة الأصلية | ||||
| DOI: 10.21608/masf.2024.373549 | ||||
 View on SCiNiTO | ||||
| Author | ||||
| د/ محمد موسى شحاته | ||||
| المحاسبة والمراجعة , کلية التجارة , جامعة مدينة السادات | ||||
| Abstract | ||||
| ü هدف البحث: تمثل الهدف الرئيس للبحث في دراسة وتحليل النماذج الكمية والمتطلبات النوعية لقياس مخاطر التركز الائتماني بمحفظة القروض المصرفية، وفقاً لمتطلبات لجنة بازلIII،IV للرقابة المصرفية وتعليمات البنك المركزي المصري كسلطة إشرافية ورقابية، وعرض اسهامات معايير التقارير المالية الدولية IFRS في قياس وتقييم الأثار المالية لهذه المخاطر وآليات وسياسات الإفصاح عنها بالتقارير الدورية، وبيان انعكاسات التقييم المحاسبي (الأثر الكمي والنوعي) لمخاطر التركز الائتماني على مؤشرات السلامة المالية كل على حده من حيث معيار كفاية رأس المال وجودة الأصول ومؤشرات الربحية ومؤشرات السيولة. ü التصميم والمنهجية: قام الباحث بإجراء دراسة تطبيقية لعينة قوامها (12 بنك) من البنوك التجارية العاملة في مصر، حيث تم تجميع وتحليل البيانات التي تخدم متغيرات الدراسة لسلسلة زمنية مكونة من خمس سنوات تبدأ من عام 2019 وتنتهي عام 2023م بواقع (60) مشاهدة لعدد (31) متغير، لقياس أثر التقييم المحاسبي لمخاطر التركز الائتماني على مؤشرات السلامة المالية باستخدام برنامج التحليل الإحصائي SPSS. ü نتائج البحث: تؤثر مخاطر التركز الائتماني بشكل جوهري على قدرة البنوك على ممارسة أنشطتها المصرفية، حيث أن غياب الأسس المنهجية والنماذج الدقيقة والموضوعية لقياسها وتقييمها وإحكام الرقابة عليها، ينتج عنه تداعيات مالية سلبية تُهدد كفاية رأس المال، وتعصف بجودة الأصول المالية وغير المالية، وتُضعف قدرة البنك على تحقيق معدلات الربحية المستهدفة. وقد كشفت الدراسة التطبيقية عن وجود أثر ذو دلالة معنوية للتقييم المحاسبي لمخاطر التركز الائتماني بالبنوك التجارية العاملة في مصر على كل من: مؤشرات كفاية رأس المال ككل بمستوى معنوية (0,015) ومعامل تحديد R2 (0,45)، ومؤشرات جودة الأصول ككل بمستوى معنوية (0,000) ومعامل تحديد R2 (0,77)، ومؤشرات الربحية ككل بمستوى معنوية (0,011) ومعامل تحديد R2 (0,517)، ومؤشرات السيولة ككل بمستوى معنوية (0,000)، ومعامل تحديد R2 (0,657). وعلى مستوى المؤشرات الفرعية تبين عدم معنوية نموذج الإنحدار لأثر التقييم المحاسبي لمخاطر التركز الائتماني على مؤشر الشريحة الأولى من رأس المال إلى الأصول المرجحة بالمخاطر CART1، وذلك بمستوى معنوية (0,182)، كما تبين عدم معنوية نموذج الإنحدار لأثر التقييم المحاسبي لمخاطر التركز الائتماني على مؤشر رأس المال الأساسي المستمر إلى الأصول المرجحة بالمخاطر CERT1، وذلك بمستوى معنوية (0,158) وكلاهما أكبر من (0,05). في حين تبين معنوية نماذج الانحدار لباقي مؤشرات السلامة المالية الفرعية. | ||||
| Keywords | ||||
| التقييم المحاسبي; مخاطر التركز الائتماني; مقررات لجنة بازل IV; معايير IFRS; مؤشرات السلامة المالية; البنوك التجارية المصرية | ||||
|
Statistics Article View: 241 PDF Download: 294 |
||||
