تحديات المراجع الداخلي في الكشف والتقرير عن التدفقات غير المشروعة في القطاع المصرفي | ||
| مجلة البحوث المالية والتجارية | ||
| Volume 26, Issue 3, July 2025, Pages 183-202 PDF (419.69 K) | ||
| Document Type: المقالة الأصلية | ||
| DOI: 10.21608/jsst.2025.386544.2018 | ||
| Author | ||
| أحمد محمد الحسينى الخولى* | ||
| قسم تكنولوجيا المحاسبة، كلية تكنولوجيا الادارة ونظم المعلومات، جامعة بورسعيد | ||
| Abstract | ||
| يهدف هذا البحث إلى تحليل التحديات التي تواجه المراجع الداخلي في الكشف والتقرير عن التدفقات النقدية غير المشروعة في القطاع المصرفي، خاصة في ظل تصاعد مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب. وقد جاء التركيز على القطاع المصرفي حيث يشكل هدفًا رئيسيًا لتلك التدفقات. تبين من خلال تحليل الأدبيات والبيانات الميدانية أن أغلب أنظمة المراجعة التقليدية غير قادرة على التعامل مع التدفقات المالية غير المشروعة، مما يُضعف من قدرة المراجع الداخلي في أداء وظائفه. كما أن قصور استخدام أدوات التحليل المتقدم يُسهم في تقليل كفاءة جهود مكافحة هذه الأنشطة. ويظهر أن محدودية استقلالية المراجع الداخلي، وضعف التدريب على المخاطر الحديثة من أبرز الأسباب التي تعرقل تطوير دوره الرقابي في هذا المجال. ويوصي البحث بضرورة تحديث آليات المراجعة الداخلية، بما يعزز من قدرة المراجع على كشف أنماط الانشطة المشبوهة والإبلاغ عنها في الوقت المناسب. كما يدعو إلى بناء بيئة رقابية أكثر تكاملًا بين وحدات الالتزام ووحدات التحريات المالية والعمل على توفير الإطار التشريعي والتنظيمي الداعم لاستقلال المراجع الداخلي ورفع كفاءته في مواجهة مخاطر التدفقات المالية غير المشروعة. | ||
| Keywords | ||
| التدفقات النقدية غير المشروعة; غسل الأموال و تمويل الإرهاب; التحريات المالية; آليات المراجع الداخلي | ||
|
Statistics Article View: 49 PDF Download: 65 |
||
