"Evaluating the Influence of IFRS 9 Implementation on Credit Risk Management: Evidence from Saudi Banks" | ||||
| المجلة المصرية للدراسات التجارية | ||||
| Volume 49, Issue 2, May 2025, Page 1118-1162 | ||||
| Document Type: المقالة الأصلية | ||||
| DOI: 10.21608/alat.2025.431096 | ||||
 View on SCiNiTO | ||||
| Authors | ||||
| Mahmoud Abdoul aleem Elkholy1; Mohamed El-Saeed Ali Saba2; Eman Ali Selem3 | ||||
| 1(1) Accounting department Faculty of Business Administration – Benha University mkhouly@taibahu.edu.sa | ||||
| 2(2) Accounting department Faculty of Commerce – Mansoura University msaba@taibahu.edu.sa, m_a_saba180yahoo.com | ||||
| 3(3) Accounting department Faculty of Commerce – Suez Canal University esalem@taibahu.edu.sa, eman.selem1@gmail.com | ||||
| Abstract | ||||
| Abstract This study provides a comprehensive analysis of the impact of IFRS 9 implementation on credit risk management within Saudi banks. IFRS 9 is treated as an independent variable, with a binary measure of 0 before its implementation and 1 post-implementation. The study evaluates credit risk management as a dependent variable through five key indicators: non-performing loans (NPL), loan loss coverage (LLC), capital adequacy ratio (CAR), loan-to-deposit ratio (LDR), and loan loss provisions (LLP). Employing Paired Samples Tests and regression analysis, the research identifies significant relationships between IFRS 9 and these indicators, revealing noteworthy reductions in NPL, LDR, and CAR, alongside increases in LLC and LLP. These changes reflect enhanced credit risk management and improve financial transparency within the banks. The study further explores the role of control variables, including the Liquidity Coverage Ratio (LCR), Leverage Ratio (LR), Return on Equity (ROE), and Return on Assets (ROA) in explaining changes in credit risk management indicators, offering insights into the strategic responses of banks. The study also examines, to deepen the understanding of variations in credit risk management metrics. The findings offer valuable insights for commercial banks, regulators, and stakeholders, highlighting the need for strengthened liquidity management, conservative loss provisioning strategies, and increased transparency in financial reporting to adapt to the evolving financial landscape. ملخص الدراسة: تهدف الدراسة إلى تحليل تأثير تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية (IFRS 9) على إدارة المخاطر الائتمانية في البنوك السعودية. حيث يمثل IFRS 9 متغيرًا مستقلًا، ويُقاس باستخدام مقياس ثنائي: 0 قبل التطبيق و1 بعد التطبيق. بينما يتم قياس إدارة المخاطر الائتمانية كمتغير تابع من خلال خمسة مؤشرات رئيسية، وهي: نسبة القروض المتعثرة (NPL)، نسبة تغطية خسائر القروض (LLC)، نسبة كفاية رأس المال (CAR)، نسبة القروض إلى الودائع (LDR)، ومخصصات خسائر القروض إلى إجمالي القروض (LLP). وقد اعتمدت الدراسة على اختبارات العينات المزدوجة وتحليل الانحدار للكشف عن العلاقات الإحصائية بين IFRS 9 بين المؤشرات التي تمثل إدارة المخاطر الائتمانية، حيث أظهرت النتائج انخفاضًا ملحوظًا في كل من NPL وLDR وCAR، في مقابل ارتفاع في LLC وLLP .وتعكس هذه التغيرات تحسنًا في إدارة المخاطر الائتمانية وزيادة مستوى الشفافية المالية في البنوك. كما توصلت الدراسة إلى دور بعض المتغيرات الحاكمة، مثل نسبة تغطية السيولة (LCR)، ونسبة الرافعة المالية (LR)، والعائد على حقوق الملكية (ROE)، والعائد على الأصول (ROA)، في تفسير التغيرات التي طرأت على مؤشرات إدارة المخاطر الائتمانية، مما يساعد في فهم الاستراتيجيات التي تتبناها البنوك لمواجهة هذه التغيرات. وتبرز نتائج الدراسة أهمية تعزيز إدارة السيولة، وتبني سياسات تحفظية لمخصصات الخسائر، وزيادة الشفافية في التقارير المالية، مما يسهم في تمكين البنوك من التكيف مع بيئة مالية متطورة ومتغيرة. | ||||
| Keywords | ||||
| Keywords: IFRS 9; Credit Risk Management; Non-Performing Loans; Loan Loss Coverage; Capital Adequacy Ratio; Loan Deposit Ratio; Loan Loss Provisions; Saudi Banks; Financial Reporting; Liquidity Coverage Ratio; Leverage Ratio; Return on Equ; إدارة المخاطر الائتمانية; نسبة القروض المتعثرة; تغطية خسائر القروض; نسبة كفاية رأس المال; نسبة القر | ||||
|
Supplementary Files
|
||||
|
Statistics Article View: 170 PDF Download: 4 |
||||
