تكيف النظام الضريبي الدولي مع الاقتصاد الرقمي

أولا: المراجع باللغة العربية:

1- الكتب والمراجع العامة:

• أ.د/ رمضان صديق" الضرائب فى عالم الاقتصاد الرقمى:أفكار تتغير ومبادئ تتبلور ووعاء يتحور وإدارة تتطور" دراسات في القانون الضريبي الدولي، الكتاب السادس،  دار النهضة العربية، القاهرة، ٢٠٢٠.
• وزارة المالية "دليل ايضاحي في شأن المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022في شأن الضريبة على شركات الأعمال" الإمارات العربية المتحدة، مايو 2023.

2- المقالات والدوريات:

• "الضريبة الرقمية وسيلة لإنعاش الأسواق الناشئة: تجربة الهند" سلسة خبرات دولية، مركز المعلومات ودعم اتخاذ القرار التابع لمجلس الوزراء المصري ، السنة (١) - العدد (٢٣) ، 2020
• أ.د / يونس حسسن عقل & د/ محمد حارس طه، " اطار مقترح لفرض ضريبة علي المنصات الرقمية في مصر :دراسة تطبيقية علي منصات النقل التشاركي" المجلة العلمية للدراسات المحاسبية، المجلد ،2 العدد الاول، الجزء الأول ،يناير ،ص 242-308، 2020.
• أ.د/ آمال علي ابراهيم، "دور التحول الرقمي في دعم الايرادات الضريبية: مع إشارة خاصة للاقتصاد المصري"، مجلة البحوث المالية والتجارية، المجلد ( 22 ) ، العدد الأول ، يناير، 2021.
• أ.د/ عبد الحليم محمود شاهين & عمرو فتيحة حنفي محمود، "إمكانيات الإخضاع الضريبي للأنشطة والمنتجات الرقمية في ضوء قوانين الضرائب المصرية"، المجلة العلمية للاقتصاد والتجارة، المجلد 52، العدد 1 ، ص 91-126، إبريل 2022.
•  
• د.حمادة السعيد المعصرواي، " دراسة تحليلية لمشكلات الضرائب الرقمية في ظل جائحة كورونا " مجلة التجارة والتمويل ، المجلد 42، العدد 1، 2022.
• أ.د/ رمضانصديق،" المبادراتالعالميةللحدمنتآكلالوعاءالضريبى وأثرهافىالسيادةالضريبيةللدولالنامية"،مجلة حقوق حلوان للدراسات القانونية والاقتصادية، المجلد 48، العدد 48، يناير 2023.
• أ.د مصطفي محمود عبد القادر "مكافحة التجنب الضريبي الدولي في ضوء أنشطة الاقتصاد الرقمي: هل هو ضرورة أم رفاهية؟" المركز المصري للدراسات الاقتصادية، ورقة العمل رقم 195، يونيو 2018.
• أ.د شيماء بونعاس، سومية تومي، "دور مفتشي الضرائب بلا حدود في رفع الحصيلة الجبائية على العمليات المالية للشركات متعددة الجنسيات في الدول النامية" ، مجلة الباحث الاقتصادي، المجلد (08) العدد (02)، ص327-338، 2020.
• أ.د طارق عبد القادر اسماعيل، " الضرائب على الاقتصاد الرقمي في الدول العربية"، صندوق النقد العربي، 2021.
• أ.د/محمود محمد الدمرداش،" مكافحة التجنب الضريبي لأنشطة الاقتصاد الرقمي في النظام الضريبى المصرى والسعودى: بالتركيز على قانونى ضريبة الدخل والقيمة " مجلة الدراسات القانونية والاقتصادية ، المجلد 6، العدد 2، الصفحة1-141، ديسمبر 2020.
• أ.د/ياسر عوض عبد الرسول" المشاكل الضريبية للاعلان الرقمي في مصر مقارنة ببعض النظم الضريبية الاجنبية" ، بحث مقدم في المؤتمر العلمي الرابع " القانون والاعلام " ، كلية الحقوق جامعة طنطا، 2017.

ثانيا المراجع باللغة الانجليزية:

1- PERIODICALSANDARTICLES:

• Abdul Muheet Chowdhary,“Developing Country Demands for an Equitable Digital Tax Solution”, Tax Cooperation Policy Brief, South Centre , No. 19 , October 2021.
• Aduloju, Oluwatofunmi Isaac, “Taxation of The Nigerian Digital Economy in View of The 2019 and 2020 Finance Act”, 2022. https://ssrn.com/abstract=4002469

• Amelia Cahyadini,  Sinta Dewi, Dewi Kania Sugiharti, Zainal Muttaqin, “Direct Tax for Digital Platform During the Covid-19 Pandemic: Study in Indonesia” Journal Of Southwest Jiaotong University, Vol. 56 No. 2, Apr. 2021.
• Andrés Báez & Yariv Brauner, “Taxing the Digital Economy Post BEPS ... Seriously”, Legal Studies Research Paper Series Paper No. 19-16, University of Florida Levin College of Law,2019.
• Aoyama Keiji, “Challenges of The Digital Economy on International Taxation Rules From the Perspective of Global Business Society”, Policy Research Institute, Ministry of Finance, Japan, Public Policy Review, Vol.17, No.1, March 2021.
• Dan Ciuriak & Akinyi J. Eurallyah, “Taxing Capital in The Age of Intangibles”, Discussion Paper, Centre for International Governance Innovation, October 2021.
• Daniel Klein & Christopher A. Ludwig & Christoph Spengel, "Taxing the Digital Economy: Investor Reaction to the European Commission’s Digital Tax Proposals," National Tax Journal, University of Chicago Press, vol. 75(1), pages 61-92, 2022.
• David R. Agrawal, William F. Fox, “Taxing Goods and Services in a Digital Era”, Working Paper No. 8708,Center for Economic Studies and the ifo Institute , Munich, November 2020.
• Estrella Gomez-Herrera, Carlo Reggiani and Yevgeniya Shevtsova, "Whistling in the dark? Equity market reactions to Digital Service Tax proposals”, January 2022 https://ssrn.com/abstract=4055553
• Favourate Y.  Mpofu & Tankiso Moloi, "Direct Digital Services Taxes in Africa and the Canons of Taxation," Laws, MDPI, vol. 11(4), pages 1-20, July 2022.
• Hannelore Niesten, “Are Digital and Traditional Financial Services Taxed the Same? A Comprehensive Assessment of Tax Policies in Nine African Countries” Summary of Working Paper 162 , Issue 84, April 2023.
• Janet S. Cuenca, “Emerging Tax Issues in the Digital Economy”, Philippine Institute For Development Studies, Discussion Paper Series No. 2021-08, February 2021.
• Kelbesa Megersa, “Digital Service Taxes and Their Application”,Institute of Development Studies, December 2020. https://opendocs.ids.ac.uk/opendocs/bitstream/handle/20.500.12413/16968/914_Digital_Service_Tax.pdf?sequence=1
• Latif, Lyla and Ongore, Mary and Adegboye, Abiodun, “The Taxation of the Digital Economy: The OECD BEPS Policy Response Versus the UN FACTI Panel’s Principle Response”, April, 2022.  https://ssrn.com/abstract=4081577 
• Lilian Onescu & Daniela Florescu,. "Adapting Fiscal Polities for the Covid 19 Pandemic.Setting Up A Fiscal System Appropriate for the Digital World," Smart Cities and Regional Development (SCRD) Journal, Universul Academic Publishing House, vol. 5(2), pages 51-58, May, 2021.
• Lorraine Eden, “Taxing the Top 100: U.S. Estimates of Winners and Losers From Pillar One Amount A” Tax Management International Journal, 50 TMIJ 06, 2021.
• Machfud Sidik, “Digital Services Tax: Challenge of International Cooperation For Harmonization”, Journal of Tax and Business, 3(1), 56-64, 2022.
• Marcin Szczepański, “Taxing the Digital Economy New Developments and the Way Forward”, European Parliamentary Research Service, European Union, October  2021.
• Margarita Gelepithis & Martin Hearson, “The Politics of Taxing Multinational Firms in A Digital Age”, Journal of European Public Policy, , VOL,29, NO 5, Pages 708-727, 2022.
• Mateusz Kaźmierczak, “EU Proposal on Digital Service Tax in View of EU State AID Law”, Financial Law Review, No. 25 (1), 2022.
• Moyosore Arewa and Fabrizio Santoro, “An Introduction to Digital Tax Payment Systems in Low- and Middle-Income Countries” ICTD Working Paper 152,Institute of Development Studies, November 2022.
• Mpofu, Favourate Y. “Taxation of the Digital Economy and Direct Digital Service Taxes: Opportunities, Challenges, and Implications for African Countries”, Economies 10,219. MDPI, Basel, Switzerland, September 2022.
• Munoz, Laura & Mascagni, Giulia & Prichard, Wilson & Santoro, Fabrizio, "Should Governments Tax Digital Financial Services? A Research Agenda to Understand Sector-Specific Taxes on DFS", Working Papers 17171, Institute of Development Studies, International Centre for Tax and Development, 2022.
• Nassibou Bassongui & Honoré Houngbédji, “Impacts of Tax Digitalisation on Tax Revenues in Sub-Saharan Africa: A Systematic Review”, January, 2023https://assets.researchsquare.com/files/rs-2429085/v1/7432c875-59e5-4715-ad27-6ce20713f221.pdf?c=1672948180
• NATER Paul Akpen,"Digital Economy: an Emerging Economy in Africa” Essay competition for the 10th anniversary of the West African Tax Administration Forum, 2021.
• Nedumpara, James J, “Skirmishes over Digital Service Taxes: the Perils and Systemic Costs of Section 301 Actions”, 13 (1) TRADE L. & DEV. 2021.
• Oguttu, Annet Wanyana, “Tax Base Erosion and Profit Shifting in Africa – Part 1: Africa’s Response to the OECD BEPS Action Plan”, International Centre for Tax and Development, Working Paper 54, Brighton: Institute of Development Studies, 2016.
• Oksana N. Harkushenko, "Prospects of VAT Administration Improvement in Digitalized World: Analytical Review," Journal of Tax Reform, Graduate School of Economics and Management, Ural Federal University, vol. 8(1), pages 6-24,2022.
• Peter Mullins “Taxing Developing Asia’s Digital Economy”, Background Paper, Asian Development bank, 2022.
• Scarpini, Celeste & Santoro, Fabrizio & Munoz, Laura & Prichard, Wilson & Mascagni, Giulia, "Digital Financial Services and Digital IDs: What Potential do They Have for Better Taxation in Africa?," Working Papers 17793, Institute of Development Studies, International Centre for Tax and Development, February 2022.
• Solomon Rukundo, “Addressing the Challenges of Taxation of the Digital Economy: Lessons for African Countries”, Summary of ICTD Working Paper 105, Issue 52, May 2020.
• Tandon, Suranjali, "In Search of A Solution to Tax Digital Economy,", Working Papers 21/354, National Institute of Public Finance and Policy, October 2021.
• Vincent Arel-Bundock & André Blais, “Where Should Multinationals Pay Taxes?” International Studies Quarterly, Volume 67, Issue 2, May, 2022.
• Wawan Juswanto and Yanuar Falak Abiyunus, “Taxing the Digitalized Economy An Emerging Markets Perspective”, Co-publication of the Asian development Bank Institute, 2023.
• Zi-rui Chen, “Theory and System Selection of Data Taxation”, Academic Journal of Digital Economics and Stability, Volume 17, 2022.

• Adekunle, Faith, “Digital Tax: an Overview of the Companies Income Tax Act and Challenges Arising From Taxation of the Digital Economy” being a project submitted to the faculty of law, university of lagos, in partial fulfilment of the requirements for the award of bachelor of laws degree , 2021.

2- Reports:

• Annette Alstadsæter, Sarah Godar, Panayiotis Nicolaides, and Gabriel Zucman, “Global Tax Evasion Report 2024”, EU Tax Observatory,October 2023
  • House of Commons, “The Digital Services Tax”, Forty-Fourth Report of Session 2022–23, Committee of Public Accounts, April 2023

مواقع الانترنت:

https://www.imf.org/en/home

https://www.oecd.org/

https://datareportal.com/global-digital-overview