مسئوليه مراقب الحسابات عن الجرائم المالية | ||
| مجلة الإبـداع المحاسبي | ||
| Volume 2, Issue 6, June 2025, Pages 1-6 PDF (919.39 K) | ||
| Document Type: المقالة الأصلية | ||
| DOI: 10.21608/mbs.2025.437255 | ||
| Author | ||
| أ.د/ أحمد زكى حسين متولى* | ||
| أستاذ المراجعة ورئيس جامعة قناة السويس السابق | ||
| Abstract | ||
| المقدمة تؤثر الجرائم المالية مثل تزوير العملة، وغسل الأموال، وجرائم الملكية الفكرية، والاحتيال على بطاقات الدفع، وهجمات الفيروسات الحاسوبية، والإرهاب الإلكتروني، على جميع مستويات المجتمع (Raza, et al., 2020). ويمثل غسل الأموال محاولة حيوية للتهرب من الملاحقة القضائية وإخفاء المصدر غير القانوني للأموال غير القانونية، وتعد المؤسسات المالية وخاصة البنوك وشركات الخدمات المالية، أكثر عرضة لمخاطر غسل الأموال بسبب خصائص عملياتها، حيث يعرض غسل الأموال المؤسسات المالية للخطر من خلال تآكل نزاهة المؤسسات ويشكل تهديداً للمسئولية المالية، ولهذا يجب على مؤسسات الخدمات المالية حماية الصناعة المالية وتحسين عملياتها بوسائل مختلفة، بما في ذلك إدارة المخاطر(Alnor, et al 2025; Jamil, et al ., 2023). ولهذا كانت هناك حاجة لعملية المراجعة نظرًا لدورها المهم في الكشف عن ومكافحة الاحتيال والجرائم الاقتصادية وجرائم غسل الأموال، حيث يتمتع مراقب الحسابات يتمتع بقدرات ومؤهلات خاصة تمكنه من التحقيق في الأنشطة المشبوهة، فوجود إطار مؤسسي لعملية المراجعة يعد مجالاً مهماً يحمل العديد من الفرص لتلبية الاحتياجات المستقبلية؛ فهو يحدد المهارات المطلوبة والمتطلبات الأساسية التي يجب توافرها في مراقب الحسابات، وتساهم جهود مراقبي الحسابات في دعم الدعاوى وتنوير القضاء ومساعدته على إثبات الحق وتحقيق العدالة من خلال تزويدهم بتقرير معد بأقصى قدر من الدقة والشمول ومدعم بالأدلة القانونية الكافية (Shbeilat, & Alqatamin, 2022). وحيث يعمل مراقب الحسابات ضمن بنية تحتية للمراجعة والمحاسبة تتشكل من خلال جودة معايير المراجعة والتقرير، ولا يمكن تحقيق نظام مكافحة غسل الأموال بمعزل عن غيره، فإن معايير المراجعة الدولية تمثل المبادئ العامة والتعليمات المتعلقة بمسئولية وأفعال المراجع الخارجي عند النظر في الأخطاء والاحتيال في مراجعة البيانات المالية هي معايير المراجعة الدولية( 240، 250،315،570). وتشير الدراسة الحالية إلى أن مراقب الحسابات ليس مسئولاً عن منع الاحتيال أو الخطأ، ولكن مجرد حقيقة المراجعة يمكن أن تمنعهما. ومع ذلك فإنه يتحمل المسئولية الكاملة عن التعبير عن رأيه بشأن دقة ونزاهة البيانات المالية . | ||
|
Statistics Article View: 127 PDF Download: 111 |
||
